Solde général d'une entreprise: structure, types, comment le faire

Le bilan d'une entreprise informe les actifs, les passifs et le capital des actionnaires à un moment donné, en fournissant une base pour le calcul des taux de rendement et l'évaluation de la structure de son capital. Donnez une photo de la situation financière de la société en un instant, de ce qu’elle possède et doit et du montant investi par les actionnaires.

Le bilan est ajusté à l'équation suivante, où les actifs sont équilibrés d'une part, et les passifs plus les capitaux propres (actifs = passifs + valeur nette) d'autre part. C'est ce qu'on appelle l'équilibre parce que l'équation est équilibrée ou équilibrée.

C'est intuitif: une entreprise doit payer pour tout ce qu'elle possède (avoir), soit en empruntant de l'argent (en prenant des dettes), soit en l'empruntant des investisseurs (capital de l'actionnaire émetteur).

Le bilan, ainsi que les états des résultats et des flux de trésorerie, constituent la pierre angulaire des états financiers de toute entreprise.

Structure du bilan

Le bilan est composé des éléments suivants:

Les atouts

Les actifs sont tous les éléments que l'entreprise possède. Il existe deux types d'actifs: en circulation et non en circulation.

- Les actifs courants sont les éléments que la société a acquis et qui seront convertis en trésorerie dans moins d'un an. Les actifs à court terme sont considérés comme de la trésorerie, des stocks, des comptes débiteurs et des assurances payées d’avance.

- Les actifs non courants sont les immobilisations que possède la société. Les équipements de bureau, les immeubles, les terrains, les investissements à long terme, les actions et les obligations entrent dans cette catégorie.

Les passifs

Ce sont des paiements que l'entreprise doit effectuer. Comme pour les actifs, il existe des passifs courants et non courants.

- Le passif à court terme représente les obligations de paiement que l'entreprise doit payer dans les 12 mois suivant la date de clôture. Par exemple, factures payables aux fournisseurs, salaires payables et impôts payables.

- Les passifs non courants sont des montants que la société a plus d'un an à payer. Par exemple, obligations et dettes bancaires. Ces passifs constituent l’une des sources de financement des actifs de la société.

Capitale

C'est la part que possèdent les actionnaires de l'entreprise. Le capital est une autre source de financement. Lorsque les obligations sont soustraites des actifs de la société, le résultat est un capital. Le capital est composé du capital versé et des bénéfices non répartis.

- Le capital versé est le montant que chaque actionnaire a initialement payé pour ses actions.

- Les bénéfices non distribués se rapportent aux sommes d'argent que la société n'a pas vendues aux actionnaires et, à sa place, elle a réinvesti en elle-même.

Types

Il existe plusieurs types d'équilibre. Les plus courants sont les suivants:

Solde classifié

Présente les informations sur les actifs, les passifs et le capital d'une entreprise classée dans les sous-catégories de comptes.

Il s’agit du type de présentation de bilan le plus courant et permet de consolider un grand nombre de comptes individuels dans un format parfaitement lisible.

Les comptables doivent présenter les informations de bilan dans la même structure de classification au cours des différentes périodes, afin de rendre les informations plus comparables.

Balance de taille commune

Il présente non seulement les informations standard contenues dans un bilan, mais également une colonne qui place ces mêmes informations sous forme de pourcentage de l'actif total (pour les lignes d'actif) ou sous forme de pourcentage du total des passifs et des fonds propres. Il est utile d’examiner les changements relatifs dans la taille des différents comptes.

Balance comparative

Ce format présente les informations parallèles sur les actifs, les passifs et les actifs d’une entreprise à partir de multiples moments.

Par exemple, un bilan comparatif pourrait présenter le bilan à la fin de chaque année pour les trois dernières années. Il est utile de souligner les changements au fil du temps.

Balance verticale

Le format de présentation du bilan est constitué d’une seule colonne de chiffres, commençant par les postes d’actif, suivis des postes de passif individuels et se terminant par les postes d’immobilisations.

Dans chacune de ces catégories, les éléments sont présentés par ordre décroissant de liquidité.

Comment faire un bilan général?

Les informations nécessaires à l'établissement d'un solde général figurent dans le grand livre général de la société, où toutes les transactions financières d'une période donnée sont enregistrées.

Utilisez l'équation comptable de base

C'est: actifs = passifs + capitaux propres.

Le bilan d’une entreprise comprend trois sections:

Les atouts

les ressources que vous avez.

Les passifs

Les dettes que vous avez.

Du patrimoine

Les contributions des actionnaires et les bénéfices de la société.

Placez l'en-tête et la date pour le bilan

Utilisez le titre "bilan" en haut de la page. Ci-dessous, indiquez le nom de l'organisation et la date spécifique en vigueur du solde.

Préparation de la section des actifs

- Répertoriez tous les actifs courants pouvant être convertis en espèces moins d'un an après la date de clôture. Ils sont classés en fonction de leur liquidité ou de la facilité avec laquelle ils pourraient être convertis en espèces. Les comptes courants sont les suivants: espèces, titres négociables, comptes clients, stocks et charges payées d'avance.

- Incluez le sous-total des actifs en cours, appelez-le "total des actifs en cours".

- Répertoriez tous les actifs non courants ou immobilisés, qui sont les propriétés, installations et équipements d'une entreprise utilisés depuis plus d'un an, moins l'amortissement.

- Énumérer les actifs incorporels ou non monétaires d'une durée supérieure à un an, tels que les brevets, les droits d'auteur et les marques.

- Incluez le sous-total des actifs non courants, appelez-le "Total des actifs fixes".

- Ajoutez les sous-totaux des immobilisations actuelles et fixes, en les qualifiant de «total des actifs».

Préparation du passif

- Déterminez le passif à court terme, qui est dû dans l'année suivant la date de clôture. Les comptes courants sont les suivants: comptes créditeurs, billets à court terme.

- Inclure le sous-total du passif à court terme et le titrer "Total du passif à court terme".

- Calculez les passifs à long terme, qui ne seront pas réglés dans un délai d'un an. Ils comprennent les billets à ordre et prêts hypothécaires à long terme, les régimes de retraite.

- Incluez le sous-total des passifs à long terme et appelez-le "total des passifs à long terme".

- Ajoutez les sous-totaux des passifs actuels et à long terme. Nommez-le «passif total».

Calcul des actifs et des totaux

- Dressez une liste de tous les comptes de capital, tels que les actions ordinaires, les actions propres et le total des bénéfices non distribués.

- Calculez les bénéfices non distribués, qui sont les bénéfices qu'une entreprise a obtenus au cours d'une période donnée. Le montant du bénéfice accumulé est recherché dans le solde de la période précédente, en l'ajoutant au bénéfice obtenu dans le compte de résultat, obtenant ainsi le total des bénéfices non distribués actuels.

- Tous les comptes patrimoniaux sont ajoutés en plaçant "patrimoine total".

- Additionnez les montants "total du passif" et "total de l'actif". Appelez-le "total du passif et de l'actif".

- Le bilan a été préparé correctement si "total des actifs" et "total des passifs et des capitaux propres" sont égaux.