Tableur: ce que c'est, comment c'est fait, exemple

Un bilan est un état financier qui informe les actifs, les passifs et les fonds propres d'une entreprise à un moment donné, fournissant une base pour le calcul des taux de rendement et l'évaluation de la structure de son capital.

En d'autres termes, il fournit une photographie de ce que possède et doit une entreprise, ainsi que du montant investi par les actionnaires. Le bilan représente l'état des finances d'une entreprise à un moment donné. En soi, cela ne peut donner une idée des tendances qui se développent sur une longue période.

Pour cette raison, le bilan doit être comparé à ceux des périodes précédentes. Il convient également de la comparer à celle d’autres entreprises du même secteur.

Plusieurs indicateurs du bilan peuvent être générés, ce qui aide les investisseurs à avoir une idée de la santé de leur entreprise. L'état des résultats et l'état des flux de trésorerie fournissent également un contexte précieux pour l'évaluation des finances d'une entreprise.

En quoi consiste?

Le solde est basé sur l’équation suivante, où les actifs sont équilibrés d’une part, et les passifs plus les capitaux propres, d’autre part:

Actif = Passif + Capitaux propres

Cela est intuitif: une entreprise doit payer pour tout ce qu’elle possède (actifs), soit en empruntant de l’argent (en assumant des passifs), soit en le prenant auprès d’investisseurs (capitaux propres).

Par exemple, si une entreprise obtient un prêt de 4 000 dollars d'une banque, son actif, en particulier le compte de caisse, augmentera de 4 000 dollars. Votre passif, en particulier le compte de la dette, augmentera également de 4 000 $, équilibrant les deux côtés de l’équation.

Si la société récupère 8 000 dollars d’investisseurs, ses actifs augmenteront de ce montant, de même que les fonds propres de ses actionnaires.

Tous les revenus que l'entreprise génère en excédent de ses passifs iront au compte de capitaux propres, représentant l'actif net détenu par les propriétaires. Ces revenus seront équilibrés à l’actif, sous forme d’espèces, de placements, de stocks ou de tout autre actif.

Comptes de solde

Les actifs, les passifs et les capitaux propres sont composés de plusieurs comptes plus petits, qui détaillent les détails financiers d’une entreprise.

Ces comptes varient d’un secteur à l’autre et les mêmes conditions peuvent avoir des implications différentes selon la nature de l’entreprise. Cependant, il existe des composants communs que les investisseurs peuvent trouver.

Comment ça se fait?

Le bilan est divisé en deux parties. La première condense tous les actifs d'une entreprise. Dans la deuxième partie, le passif de la société et les capitaux propres sont décrits.

Dans chaque section, les éléments sont classés par liquidité. Les comptes les plus liquides sont placés avant des comptes sans liquidité.

Les atouts

Au sein de ce segment, les comptes sont classés par ordre de liquidité, soit la facilité avec laquelle ils peuvent être convertis en espèces. Ils sont divisés en actifs courants et en actifs non courants.

Actif à court terme

Ce sont les éléments qui peuvent entrer en vigueur en moins d’un an . Il comprend les comptes suivants:

Trésorerie et équivalents

Ce sont les actifs les plus liquides. Ils peuvent inclure des bons du Trésor et des certificats de dépôt à court terme, ainsi que des devises.

Titres négociables

Par exemple, les titres de créance et les titres de participation pour lesquels il existe un marché liquide.

Débiteurs

C’est l’argent que les clients doivent à la société, y compris une provision pour créances douteuses.

Inventaire

Les produits disponibles à la vente, évalués au prix coûtant ou au prix du marché, sont-ils les plus bas.

Frais payés d'avance

Représente la valeur déjà payée, telle que les contrats d'assurance, de publicité ou de location.

Actifs non courants

Ils peuvent entrer en vigueur dans plus d'un an, à long terme. Il comprend les comptes suivants:

Investissements à long terme

Des valeurs qui ne seront pas liquidées au cours de l'année.

Actifs fixes

Ils comprennent des terrains, des machines, du matériel, des bâtiments et d’autres actifs durables, d’une intensité capitalistique généralement élevée.

Immobilisations incorporelles

Inclut les actifs non physiques, tels que la propriété intellectuelle et le goodwill. En règle générale, les immobilisations incorporelles ne sont inscrites au bilan que si elles ont été acquises, et non développées en interne.

Les passifs

C'est l'argent qu'une entreprise doit à des tiers, sous forme de factures à payer aux fournisseurs, de loyers, de services publics et de salaires. Il est divisé en passifs courants et passifs à long terme.

Passif à court terme

Ce sont ceux qui expirent avant un an. Ils sont énumérés dans l'ordre de leur date d'échéance. Les passifs courants peuvent inclure:

Comptes à payer

C'est le montant qu'une entreprise doit à ses fournisseurs pour des articles ou des services achetés à crédit.

Dette / billets à payer

Cela inclut d'autres obligations qui arrivent à échéance dans l'année du cycle d'exploitation de l'entreprise. Les notes à payer peuvent également avoir une version à long terme.

Partie courante de la dette à long terme

C’est précisément la part qui est due au cours de cette année d’une dette dont l’échéance est supérieure à un an.

Par exemple, si une entreprise contracte un emprunt bancaire sur 5 ans, ce compte inclura la partie de cet emprunt venant à échéance au cours de l'année en cours.

Passif à long terme

Ils expirent après un an, à long terme. Les comptes de passif à long terme peuvent inclure:

Obligations avec le public

Comprend le montant amorti de toute obligation émise publiquement par la société.

Dettes à long terme

Ce compte comprend le montant total de la dette à long terme, à l’exclusion de la tranche à court terme. Décrit les intérêts débiteurs et le remboursement de capital.

Obligation du fonds de pension

C'est l'argent qu'une entreprise doit verser sur les comptes de retraite des employés pour leur retraite.

Du patrimoine

C'est l'argent attribuable aux propriétaires d'une entreprise, c'est-à-dire à ses actionnaires. Il comprend les comptes suivants:

Capital social

C’est la valeur des fonds que les actionnaires ont investis dans la société. Certaines sociétés émettent des actions privilégiées, qui sont inscrites séparément des actions ordinaires.

Les actions privilégiées se voient attribuer une valeur nominale arbitraire, qui n’a aucun rapport avec la valeur marchande des actions. Souvent, la valeur faciale n’est que de 0, 01 $.

Actions du Trésor

Ce sont les actions qu'une entreprise a rachetées ou qui n'ont pas été émises en premier lieu. Ils peuvent être vendus plus tard ou réservés pour repousser tout achat hostile.

Gains conservés

Ce sont les bénéfices nets qu'une entreprise réinvestit dans l'entreprise ou qu'elle utilise pour payer ses dettes. Le reste est distribué aux actionnaires sous forme de dividendes.

Exemple

Le solde Amazon 2017 s'affiche. Commencez par les actifs actuels, puis les actifs non courants et le total des actifs.

Ensuite, il y a les passifs et les capitaux propres, qui comprennent les passifs courants, les passifs non courants et, enfin, les capitaux propres.