Solde d'ouverture: comment cela se fait et exemple

Le solde d'ouverture est la première entrée dans les comptes d'une entreprise, que ce soit lors de son premier démarrage ou au début d'un nouvel exercice. C'est le solde qui a été pris à la fin d'une période comptable pour le début d'une nouvelle période comptable.

Les fonds dans les comptes d’une entreprise au début d’un nouvel exercice sont appelés «soldes d’ouverture» et leur solde d’ouverture représente la situation financière d’une entreprise la veille du jour où elle commence à effectuer des opérations.

L'ouverture des soldes peut également être importante si une entreprise transfère ses comptes vers un nouveau système comptable. Lorsque cela se produit, la dernière écriture dans les comptes précédents devient le solde d'ouverture des nouveaux comptes de la société.

Si une entreprise est créée, le solde d'ouverture doit être inclus dans le plan d'entreprise. Il peut également être utilisé pour aider à former un budget.

Comment se fait un solde d'ouverture?

La plupart des progiciels de comptabilité généreront automatiquement le solde d'ouverture dès le début du nouvel exercice.

Toutefois, si les calculs sont effectués manuellement ou si une entreprise est en cours de démarrage, le solde d'ouverture peut être déterminé à l'aide de n'importe quel tableur.

Le bilan d'ouverture comprend trois catégories principales: actifs, passifs et capitaux propres.

Ajouter des actifs

Les actifs comprennent toutes les espèces que la société a en main, ainsi que tout ce que la société a acheté et peut vendre à l'avenir.

Les premiers éléments à ajouter sont appelés actifs à court terme, tels que l’argent en caisse, l’argent en banque, les stocks qui doivent être vendus et toute dépense payée antérieurement, telle que l’assurance.

Le deuxième groupe d’actifs est l’actif immobilisé. Comprend les machines et autres équipements possédés, tels que meubles, accessoires et autres biens.

Un troisième groupe, décrit comme "autres actifs", contient tous les autres actifs que la société a achetés, tels qu'un domaine Web ou un logo. En ajoutant ces actifs, vous devez vous assurer de saisir ce qui a été payé pour eux, au lieu de leur valeur marchande.

Ajouter des passifs et du capital

Les passifs comprennent tout ce dont l'entreprise a besoin pour payer d'autres personnes, tels que des prêts aux entreprises ou des paiements de location. Ils sont divisés en deux catégories: les passifs courants et les passifs à long terme.

Les passifs courants comprennent les paiements que l'entreprise doit effectuer au cours de l'exercice en cours, tels que les paiements de prêt, les taxes et les droits de licence. Les passifs à long terme sont ceux qui dépassent un an.

Le capital représente tout l'argent que les propriétaires ont investi dans l'entreprise. Une fois que tous les passifs et le capital ont été entrés, ils sont soustraits du total des actifs pour déterminer le solde d'ouverture de la société.

Société opérationnelle

Dans une société d'exploitation, le solde final à la clôture d'un exercice devient le solde d'ouverture du début de l'exercice suivant.

Pour saisir les soldes d'ouverture, une liste des factures en souffrance des clients et des fournisseurs, des notes de crédit, du solde des comptes de clôture de la période comptable précédente et des relevés bancaires est nécessaire.

Une liste des éléments bancaires non représentés du système comptable précédent est également nécessaire. Ce sont les transactions bancaires entrées dans le système précédent, mais qui n'apparaissent toujours pas dans le relevé de compte bancaire. Par exemple, des contrôles non qualifiés.

Exemple

Dans le solde d'ouverture, chaque actif de la société et sa valeur doivent être entrés. Supposons que dans l'entreprise, vous disposiez de 500 dollars en espèces, d'une voiture valant actuellement 5 000 dollars et d'une propriété d'une valeur de 100 000 dollars. Chacun de ces montants doit figurer dans la rubrique "actifs" du solde d'ouverture.

Entrez toute dette que la société a vis-à-vis des actifs. Supposons que vous ayez une dette de 75 000 $ auprès d’une entreprise, d’une échéance de cinq ans. Une dette à long terme d’une valeur de 75 000 $ serait alors souscrite.

La dette à court terme expire dans moins d'un an. La dette à long terme expire dans plus d'un an. Le total des passifs de l'actif est soustrait pour calculer les capitaux propres. C'est le montant qu'un propriétaire a mis dans l'entreprise.

Ce serait 105 500 $ moins 75 000 $, ce qui équivaut à 30 500 $ de capital. Ainsi, sur tous les actifs, 30 500 dollars ont été livrés à la société par le propriétaire.

Dans le cas d'une nouvelle société, le solde d'ouverture n'a généralement que deux comptes: l'un est la trésorerie disponible et l'autre est le capital versé par les fondateurs de la société.

Différence avec un test

Une balance de vérification est un rapport interne qui restera dans le service de la comptabilité. C'est une liste de tous les comptes du grand livre général et des soldes correspondants.

Les soldes débiteurs sont entrés dans une colonne et les soldes créditeurs dans une autre colonne. Ensuite, chaque colonne est ajoutée pour montrer que le total des soldes débiteurs est égal au total des soldes créditeurs.

D'autre part, un solde d'ouverture est l'un des états financiers qui seront distribués en dehors du service de la comptabilité.

Seuls les soldes des comptes d’actif, de passif et de capital de la balance de vérification sont présentés dans chaque section correspondante du solde d’ouverture. La balance de vérification n'est pas un état financier, alors que le solde d'ouverture l'est.

Sens inhérent

Une balance de vérification est créée pour enregistrer les soldes de tous les comptes. Un solde d'ouverture est créé pour voir si les actifs sont égaux au passif plus le capital.

Application

La balance de vérification sert à déterminer si le total des soldes débiteurs est égal au solde créditeur. Le solde d'ouverture est utilisé pour montrer avec précision les affaires financières d'une entreprise.

Division

Dans la balance de vérification, chaque compte est divisé en soldes débiteurs et créditeurs. Dans le solde d'ouverture, chaque compte est divisé en actifs, passifs et capitaux propres.

Source

La source de la balance de vérification est la comptabilité générale. La source d'un solde d'ouverture est la balance de vérification.

Commande

Il n'y a pas d'ordre spécifique pour une balance de vérification. Le solde d'ouverture doit être dans le bon ordre des actifs, des passifs, puis des capitaux propres.